Forenzní audit nemusí být nasazen v okamžiku způsobené finanční ztráty, využijte ho jako prevenci

Forenzní audit (vyšetřování) lze definovat jako intenzivní šetření realizované nezávislým subjektem za účelem detekce konkrétního protiprávního jednání a zdokumentování veškerých souvisejících okolností, následků a důsledků. Záměrem provedeného šetření je identifikace a zajištění relevantního důkazního materiálu pro klienta (možného poškozeného) včetně navržení dalšího nejefektivnějšího postupu, směřujícímu k předcházení materiálním škodám nebo maximální možné eliminaci škody již způsobené či její plnohodnotné náhradě.

Vzhledem k tomu, že forenzní audit (vyšetřování) není na rozdíl od činnosti statutárních auditorů regulován zákonem o auditorech ani stavovskými předpisy, lze jej využít prakticky v jakékoliv organizaci a oblasti, kde může klientovi hrozit (vzniknout) potencionální riziko nebo mu může být, případně již byla způsobena škoda. Jedná se například o střety zájmů klíčových osob na různých úrovních, podvodná jednání, zpronevěry majetku, korupce a braní úplatků, atd.

Za účelem odhalení konkrétní osoby pachatele protiprávního jednání je proces investigace zaměřen na komplexní zmapování důkazní situace, jsou shromažďovány, analyzovány a vyhodnocovány zajištěné kvalifikované podklady pro obchodně-právní spory nebo trestní řízení s cílem kvantifikace výše škody, včetně možnosti jejího konkrétního vyčíslení pro potřebu trestního řízení.

Forenzní audit však nemusí být v organizaci nasazen až v okamžiku způsobené finanční ztráty, ale lze jej velmi účinně aplikovat i za účelem prevence, tj. škodám předcházet nebo ztráty minimalizovat. Součástí zadání forenzního auditu (vyšetřování) totiž může být například revize stávajících procesů a kontrolních mechanismů implementovaných v organizaci s požadavkem na jejich kompletní optimalizaci včetně participace na zavedení etické linky, tzv. whistleblowing. Další, v současnosti rovněž velmi podceňovanou oblastí zájmu organizací, je identifikace střetů zájmů jak v hierarchistické struktuře firmy, tak v rámci dodavatelsko-odběratelských vztahů.

Z uvedených příkladů vyplývá, že rozsah poskytovaných služeb v rámci forenzního auditu (vyšetřování) je velmi široký, není mimo obecně platných právních předpisů nijak limitován a závisí pouze na konkrétních představách a požadavcích klienta.