Daňová úleva i pro družstevníky: Úroky z úvěru nově odečtete od daně

Od 1. ledna 2026 dochází k rozšíření nezdanitelných částí základu daně u fyzických osob. Nově bude možné odečíst i úroky z úvěru připadající na podíl v bytovém družstvu, a to za přesně vymezených podmínek, které jsme již okrajově zmínili v našem článku ze dne 20. března 2025.

Co bude nově možné odečíst:

Od základu daně se odečte částka, která se rovná úrokům připadajícím na podíl poplatníka v bytovém družstvu, zaplacená poplatníkem ve zdaňovacím období. Tato částka se vztahuje na úroky z úvěru, který:

• si vzalo bytové družstvo (nikoliv přímo člen),
• byl poskytnut stavební spořitelnou nebo bankou (např. ve formě hypotečního úvěru),

 Podmínky pro uplatnění odpočtu:

1. Odečet je možný pouze ve zdaňovacím období, po jehož celou dobu poplatník:
   •             bytovou potřebu užíval k vlastnímu trvalému bydlení nebo k trvalému bydlení blízkých osob (manžel, rodiče, děti, prarodiče).
   •             byl členem družstva.
     •             Pokud členství vzniklo až během roku, postačí, že byl poplatník členem ke konci zdaňovacího období.
2. Pokud je byt užíván k podnikání nebo pronájmu, je možné odečíst pouze poměrnou část úroků za měsíce, kdy tomu tak nebylo.
3. U více spoluvlastníků podílu (např. u manželů) může odpočet uplatnit buď jedna osoba v plné výši, nebo každá z nich rovným dílem.

Limity a kontrolní mechanismy:

• Maximální výše odpočtu za zdaňovací období 150 000 Kč ročně zůstává bez změny
  • Případné krácení výše uvedeného limitu nastane pouze v případě, že po část roku je daná nemovitost užívána k pronájmu, či podnikání (popřípadě jiným způsobem než k uspokojení vlastní bytové potřeby). Při placení úroků jen po část roku je nutné poměrné krácení – max. 12 500 Kč za každý měsíc.
  • V případě, že dojde k ukončení členství v průběhu roku, není možné úroky od základu daně odečíst, a to ani v poměrné výši.

Dokladování a prokazování:

Poplatník musí pro uplatnění odečtu doložit:

• smlouvu o úvěru uzavřenou bytovým družstvem,
• každoroční potvrzení družstva o členství poplatníka,
• potvrzení družstva o výši úroků připadajících na podíl poplatníka za uplynulý kalendářní rok,
• potvrzení banky či stavební spořitelny o výši úroků zaplacených bytovým družstvem.