Zastoupení v daňové kontrole, kdy vstoupit do řízení a jak předejít doměrkům a sankcím

Daňové kontroly a navazující řízení v podobě odvolacího řízení a správních žalob trvají někdy i několik let. Nastavení správné strategie při zahájení daňové kontroly může ovlivnit celý výsledek daňového řízení. Vhodné zastoupení kvalifikovaným zástupcem hned v úvodu daňové kontroly může eliminovat budoucí škody v podobě sankcí nebo trestněprávních dopadů. Zastoupení je však možné i v pozdější fázi řízení, např. po vydání dosavadního výsledku kontrolního zjištění v rámci daňové kontroly, po vydání platebních výměrů ve lhůtě pro přípravu odvolání nebo v jeho průběhu.

V tomto článku uvádíme výčet vybraných úspěšných případů, kdy vhodné zastoupení v daňovém řízení naší kanceláří pomohlo tyto škody minimalizovat nebo zcela eliminovat:

Obrana v daňové kontrole převodních cen

V rámci daňové kontroly zaměřené na převodní ceny správce daně dovozoval, že klient vstupoval do transakcí jako osoba jinak spojená ve smyslu zákona o daních z příjmů. 
V dosavadním výsledku kontrolního zjištění správce daně provedl analýzu cen obvyklých mezi spojenými osobami a stanovil rozdíl v neprospěch daňového subjektu ve výši 6,5 mil. Kč v základu daně a z toho daňovou povinnost ve výši 1 235 000 Kč. Do daňového řízení jsme vstoupili jako zástupci po vydání dosavadního výsledku kontrolního zjištění, kdy se nám na základě detailní argumentace k faktickým vazbám mezi subjekty, způsobu řízení i absenci zákonných znaků spojených osob podařilo prokázat, že podmínky pro posouzení daňového subjektu jako jinak spojené osoby splněny nebyly. Daňovému subjektu se tak podařilo změnit konečný výsledek kontrolního zjištění a správce daně vyměřil daňovou povinnost v souladu s podaným daňovým tvrzením. Daňový subjekt tak v důsledku naší pečlivé argumentace a uplatnění vhodných procesních nástrojů eliminoval vznik potenciálního doměrku a souvisejících sankcí v podobě penále a úroků z prodlení.

Soudní přezkoumání daňových nákladů na služby 

V dlouholetém daňovém sporu s finančním úřadem došlo k vydání soudního rozhodnutí, kterým byly zrušeny vydané platební výměry a rozhodnutí Odvolacího finančního ředitelství. V této věci jsme klienta zastupovali při daňové kontrole, v odvolacím řízení a následně i před správním soudem. Předmětem sporu byla daňová uznatelnost nákladů na služby, přičemž meritem věci bylo prokázání jejich rozsahu a reálného poskytnutí sjednaného plnění. V soudním řízení se ukázalo jako klíčové precizní doložení konkrétního obsahu, rozsahu a vazby služeb na ekonomickou činnost daňového subjektu, kterou se nám podařilo prokázat během daňové kontroly a navazujícího odvolacího řízení. Jednalo se o dlouholeté dokazování, při němž dal daňovému subjektu za pravdu až správní soud. V těchto řízeních proběhlo velké množství svědeckých výpovědí a ústních jednání se správcem daně, které považujeme za klíčové z hlediska unesení důkazního břemene v daňovém řízení.

Úspěšné odvolání při výplatě příplatku mimo základní kapitál 

Daňový subjekt se na nás obrátil ve chvíli, kdy mu byl doručen dodatečný platební výměr na srážkovou daň z titulu zneužití práva při výplatě příplatku mimo základní kapitál, neboť správce daně dovozoval, že u této transakce došlo ke zneužití práva. Správce daně své rozhodnutí odůvodnil získáním neoprávněné daňové výhody a absencí jiných důvodů pro realizaci dané transakce, konkrétně založení holdingové struktury. V odvolacím řízení se nám podařilo obhájit ekonomickou racionalitu dané transakce, včetně prokázání korporátního nastavení celého holdingu. Naše argumentace vedla k úspěšnému rozhodnutí o odvolání, na jehož základě byly dodatečné platební výměry zrušeny.

Výše uvedené úspěšné případy ukazují, že zastoupení v daňových řízeních v kterékoliv fázi může eliminovat škody v podobě doměřené daně, penále a úroků z prodlení. V ostatních případech jsme byli též svědky trestněprávních dopadů nevhodně zvolené strategie a přístupu v daňovém řízení, nebo naopak úplné pasivity daňových subjektů, která vedla ke stanovení daně podle pomůcek.

Řešíte daňovou kontrolu, odvolání nebo správní žalobu? Kontaktujte nás, společně nastavíme strategii a převezmeme zastoupení v jakékoli fázi řízení. 

Kontaktujte nás