Novinky ve spotřební dani od roku 2025

Spotřební daň je nepřímá selektivní daň, kterou stát uvaluje na specifické komodity s cílem regulovat jejich cenu na trhu. Účelem spotřební daně je buď zvýšit příjmy státního rozpočtu, nebo snížit spotřebu zboží, jehož konzumace je považována za škodlivou pro jednotlivce či společnost.

V České republice jsou předmětem spotřební daně tzv. vybrané výrobky, mezi které patří minerální oleje, líh, pivo, víno, meziprodukty a tabákové výrobky. 

Spotřební daně zahrnují:

• daň z minerálních olejů,
• daň z lihu,
• daň z piva,
• daň z vína a meziproduktů,
• daň z tabákových výrobků,
• daň ze surového tabáku.

Povinnost platit spotřební daň se vztahuje na fyzickou nebo právnickou osobu, která se zabývá výrobou, prodejem či dodáváním vybraných výrobků. Nejnovější novela, schválená současně s úpravami zákona o DPH, přináší změny mající vliv na administrativu spojenou s výběrem spotřebních daní, ale i s výší daňové povinnosti.

Níže naleznete přehled nejdůležitějších změn, které tato novela přinesla.

Zvýšení daně z tabákových výrobků, zahřívaného tabáku a alternativních výrobků

Od začátku roku 2025 dochází ke zvýšení spotřební daně z cigaret, tabáku ke kouření a doutníků o 5 %. Tento rostoucí trend bude pokračovat i v následujících dvou letech. 

V případě zahřívaného tabáku došlo k navýšení sazby daně o 15 %. Se stejným růstem je počítáno i pro roky 2026 a 2027.

U alternativních tabákových výrobků činí sazba daně z náplní do elektronických cigaret 5 Kč/ml. Počítá se však s nárůstem v roce 2027 na úroveň 10 Kč/ml. V případě nikotinových sáčků činí pro rok 2025 sazba 0,8 Kč/g. V roce 2027 dosáhne spotřební daň u tohoto produktu úrovně 1,7 Kč/g. 

Zvýšení daně z lihu

V návaznosti na ozdravný balíček pokračuje zvýšení sazby spotřební daně z lihu. V roce 2025 se navýší o 10 % a následně v roce 2026 o 5 %. Byla však ponechána výjimka poloviční sazby u produktů z pěstitelského pálení pro vlastní spotřebu.

Pro ilustraci, spotřební daň z litru 40% lihoviny byla v roce 2024 stanovena na 142 Kč, zatímco v roce 2025 se zvýší na 156,4 Kč, což představuje nárůst o 14,4 Kč.

Zrušení registrace ke spotřební dani a zjednodušení v oblasti povolovacích řízení 

Za účelem snížení administrativní zátěže je od roku 2025 zrušeno registrační řízení. Ponecháno zůstává povolovací řízení zajišťující legální nakládání s vybranými výrobky.

Zpřísnění forem zajištění daně

Za účelem předcházení daňových úniků dochází k zpřísnění forem zajištění daně, které je povinné u subjektů, kteří nakládají s vybranými výrobky v režimu podmíněného osvobození, např. daňové sklady a oprávnění příjemci. Finanční záruka byla nahrazena zárukou bankovní. 

Vracení spotřební daně zemědělcům

Namísto dosavadní jedné žádosti, mohou zemědělci používající naftu pro rostlinou nebo živočišnou výrobu žádat o vrácení části spotřební daně dvakrát ročně. Uvedené je však povoleno pouze v případě, že vratka daně je vyšší než 50 000 Kč.

Snížená sazba spotřební daně pro malé nezávislé pivovary

Od roku 2025 mohou i malé pivovary, které jsou vzájemně hospodářsky nebo právně propojené, využít sníženou sazbu spotřební daně určenou pro malé nezávislé pivovary. Pokud jsou takové pivovary propojené, jejich roční produkce piva se sčítá a nesmí přesáhnout hranici 200 000 hl, aby měly na sníženou sazbu nárok.

V případě dotazů se neváhejte obrátit na náš daňový tým.