Kontrolní činnost finanční správy v roce 2024: méně plošné, více cílené

Chtěli bychom vás informovat o aktuálních trendech a informací z oblasti daňových kontrol, který vyplývají ze zveřejněné výroční zprávy finanční správy za rok 2024.

Současný trend ukazuje, že méně plošné kontroly jsou nahrazovány cílenými zásahy do rizikových oblastí a oborů podnikatelského prostředí.

Výroční zpráva finanční správy za rok 2024 potvrzuje změnu přístupu ke kontrolám. Ve srovnání s předchozím rokem vzrostl počet daňových kontrol u DPH, zatímco u ostatních daní klesl. Kontroly se více zaměřují na oblasti s vyšším rizikem nesrovnalostí a častěji vedou k doměření daně.

V roce 2024 bylo ukončeno celkem 9 757 daňových kontrol, při kterých finanční správa doměřila přibližně 6 miliard Kč. Nejvíce kontrol 5 779 proběhlo u DPH, kde doměrky dosáhly více než 4,2 miliardy Kč. U daně z příjmů právnických osob bylo ukončeno 1 653 kontrol s doměrkem 1,17 miliardy Kč, u daně z příjmů fyzických osob 1 463 kontrol s doměrkem 243 milionů Kč.

V rámci postupů k odstranění pochybností (POP) bylo uzavřeno 6 937 řízení, z nichž 4 114, tedy přibližně 60 %, vedlo ke změně daňové povinnosti. Celková změna přesáhla 1 miliardu Kč, z čehož 444 milionů Kč představovalo zvýšení daňové povinnosti a dalších 631 milionů Kč snížení nadměrného odpočtu.

Zaměření kontrol v roce 2024 bylo poměrně široké. U DPH šlo především o řetězové podvody, prověřování nároku na odpočet, nepřiznaná uskutečněná zdanitelná plnění a úplnost intrakomunitárních obchodů.

U daně z příjmů právnických osob se kontroly soustředily na neoprávněně uplatněné náklady a odčitatelné položky, nezahrnování výnosů a převodní ceny.

U daně z příjmů fyzických osob se kromě nepřiznaných příjmů, chyb v daňové evidenci a neuznatelných výdajů kontrolovala také oprávněnost slevy na manželku. V oblasti závislé činnosti a souvisejících pojistných odvodů byly častým tématem případy nelegálního poskytování pracovní síly.

Významný vliv na kontrolní činnost měl projekt Daňové echo. Tento nástroj umožňuje finanční správě upozornit poplatníky na zjištěné nesrovnalosti a dát jim šanci k dobrovolné nápravě bez zahájení klasické kontroly. V první fázi tohoto projektu reagovalo na výzvy více než 60 % poplatníků, což ukazuje, že velká část nesrovnalostí se dnes vyřeší bez formální kontroly.

Kontroly jsou stále více podpořeny využíváním dat a analytických nástrojů. Finanční správa čerpá informace z vlastních evidencí a registrů, dále z kontrolních hlášení k DPH, účetních závěrek, mezinárodní výměny informací a také z komunikace s bankovními institucemi. Využívají se i data z internetových platforem a jiných veřejných zdrojů. Díky těmto propojeným datům jsou kontroly cílenější a přesněji zaměřené na skutečně rizikové případy.

Daňová kriminalita zůstává nejzávažnější částí hospodářské kriminality. V roce 2024 finanční správa předávala k trestnímu stíhání zejména případy nelegální práce, krácení daní při dovozu zboží a fiktivních plnění.

S ohledem na cílené zásahy finanční správy do rizikových oblastí doporučujeme vybrané oblasti prověřit například simulovanou daňovou kontrolou, při které jsou naši specialisté schopní identifikovat potenciální rizika a sjednat nápravu ještě před zahájením samotného kontrolního postupu. Máte zájem o více informací? Neváhejte se obrátit na náš daňový tým.