Daňová due diligence: jak odhalit rizika dříve než finanční úřad

Daňová due diligence není jen formalita. Jde o detailní prověrku, která odhalí daňová rizika, vyčíslí jejich dopad a ukáže, jak je řešit. Firmám přináší jistotu, investorům podklady pro rozhodnutí a managementu klid, že je připraven na případné otázky správce daně.

Kdy má smysl?

Daňová due diligence se využívá hlavně ve dvou situacích:

• při akvizici společnosti – chrání investory před skrytými závazky,
• pro interní kontrolu – zajišťuje připravenost na daňovou kontrolu a odhaluje slabá místa procesů.

Akvizice pod drobnohledem

Před koupí podílu je detailní prověrka nezbytná. Sledují se především:

• správnost a včasnost daňových přiznání,
• existence nedoplatků, penále a rezerv,
• probíhající či ukončené spory s finanční správou,
• existence nastavení transferových cen,
• využívání daňových úlev a pobídek,
• rizika spojená se změnou vlastnictví nebo mezinárodními transakcemi.

Výsledek? Jasný přehled rizik, jejich finanční dopad a doporučení, zda upravit kupní cenu či vyjednat záruky.

Interní prověrka = generálka na kontrolu správce daně

I bez transakce je daňová due diligence užitečná. Pomáhá prověřit:

• zda jsou interní procesy a evidence nastaveny správně,
• jestli firma unese důkazní břemeno při sporných položkách,
• připravenost na případnou kontrolu,
• problematické oblasti jako DPH, přeshraniční transakce nebo uznatelnost nákladů.

Proč do toho jít?

• Investor získá jasný obraz o rizicích a ceně transakce.
• Vlastník má kontrolu nad daňovou transparentností.
• Management si zajistí odolnost vůči kontrolám a legislativním změnám.

Daňová due diligence tak funguje jako bezpečnostní pás – nemusíte jej potřebovat každý den, ale když přijde náraz, oceníte ho.

Potřebujete odbornou podporu?

V PKF APOGEO Tax se specializujeme na provádění daňové due diligence v transakcích i pro interní účely. Pomůžeme vám odhalit rizika, vyčíslit jejich dopad a nastavit procesy tak, abyste byli připraveni na každou situaci.

Obraťte se na naše daňové poradce, rádi s vámi projdeme i ty nejsložitější otázky.

Autor: Eliška Poláková