Živnostníci reagují na rostoucí odvody. Zakládají s.r.o. a mění formu podnikání

Od 1. ledna 2026 čeká živnostníky další zvýšení odvodů na sociální a zdravotní pojištění – a tentokrát půjde o největší nárůst v historii. Tisíce drobných podnikatelů tak budou každý měsíc platit více než o tisíc korun navíc, bez ohledu na to, zda jejich příjmy rostou, stagnují nebo klesají. Nejde o žádnou náhlou novinku – navyšování záloh je součástí vládního konsolidačního balíčku, který vstoupil v platnost na začátku roku 2024 vládou Petra Fialy. Oproti letošnímu roku se celkově zálohy zvýší přibližně o 1 200 Kč měsíčně. Pro některé podnikatele to může znamenat jen vyšší náklady, pro jiné však zásadní problém, který může ohrozit ziskovost či samotné podnikání. 

Mnoho OSVČ si proto hledá cestu, jak se s tímto nárůstem vypořádat – a řešením se stává přechod na společnost s ručením omezeným. Stále více živnostníků tak transformuje své podnikání na s.r.o. – zejména ti s vyššími příjmy, kteří na pojistném odvádějí vysoké desítky tisíc korun měsíčně a zároveň spadají do 23% sazby daně z příjmu. Tento trend potvrzujeme i my ve společnosti SMART Office & Companies, s.r.o. (je potřeba upravit na PKF APOGEO – zakládání a správa firem). Řada OSVČ hledá nejen bezpečnější, ale i daňově výhodnější formu podnikání, která jim umožní lépe chránit osobní majetek a zároveň optimalizovat odvody. Přeměna z OSVČ na s.r.o. nebo a.s. (tedy převod podnikání „na firmu“) může být zároveň velmi přínosná i z pohledu daní.

Proč stále více podnikatelů opouští živnost?

Ještě před pár lety byla živnost považována za samozřejmou volbu – jednoduchý začátek, minimum administrativy a nižší odvody.

Situace se však mění:

• Odvody rostou, příjmy nikoliv – každým rokem platí OSVČ více, i když jejich příjmy zůstávají stejné. V roce 2026 se minimální měsíční odvody přiblíží hranici 10 000 Kč. Od určité výše zisku se stává podnikání v režimu OSVČ méně výhodné než u korporací, což vede ke zbytečně vysokým odvodům.
• Riziko pro osobní majetek – živnostník ručí neomezeně celým svým majetkem, včetně domu, úspor či automobilu. V případě problémů osobní majetek chráněn není.
• Nižší důvěryhodnost vůči bankám, investorům a partnerům – spolupráce s většími firmami bývá jednodušší, pokud podnikáte prostřednictvím právnické osoby; navíc lze snáze oddělit jednotlivé projekty.
• Menší sociální jistoty – nižší odvody znamenají nižší důchod, nemocenské a dávky; nemocenské pojištění je navíc dobrovolné.
• Daňové riziko při využívání paušálu – paušální výdaje bez reálného podkladu mohou při kontrole představovat problém, zejména u vyšších obratů.
• Omezené možnosti financování rozvoje – bez právnické osoby (s.r.o., a.s., SE) jsou možnosti získávání kapitálu výrazně nižší.
• Omezená optimalizace podnikání – OSVČ nemohou tvořit rezervy, odpisy majetku (v případě paušálu), efektivně řídit rizika ani strukturovat podnikání.

 OSVČ navíc v režimu paušální daně obvykle nedosáhne na úvěr, protože nemá k dispozici daňové přiznání.

Jak transformovat podnikání z OSVČ na společnost

Existují tři základní způsoby, jak převést podnikání z fyzické osoby na právnickou:

• Založení společnosti nebo koupě ready-made a následný vklad či převod obchodního závodu do základního kapitálu této společnosti.
• Založení společnosti nebo koupě ready-made a vklad obchodního závodu mimo základní kapitál společnosti.
• Založení společnosti nebo koupě ready-made, zahájení podnikání pod touto společností a postupné ukončení činnosti OSVČ s převodem majetku a práv na s.r.o. (tj. úprava smluv, získání potřebných souhlasů apod.).

Co je při transformaci klíčové

• Přesná definice obchodního závodu OSVČ – je nutné jasně vymezit soubor jmění (aktiva i pasiva), který slouží k provozování činnosti, tedy zásoby, pohledávky, závazky a dlouhodobý majetek.
• Ocenění obchodního závodu – aby mohl být závod vložen jako vklad, je třeba ho nechat ocenit soudním znalcem.
• Účast zkušeného transakčního poradce a advokáta – důležitá pro správné zpracování převodní dokumentace.
• Spolupráce s daňovým poradcem – nutné je posouzení aktiv a pasiv závodu, pokračování v odpisech majetku, zhodnocení dopadů z pohledu daně z příjmů i DPH a vyhodnocení nabývací ceny při převodu.

Jaké výhody přináší transformace OSVČ na s.r.o., a.s. či SE

• Omezené ručení – společníci či akcionáři neručí osobním majetkem za závazky společnosti.
• Větší prostor pro optimalizaci – právnické osoby mohou využívat odpisy, leasing, rezervy, různé režimy zdanění, tantiémy, dividendy apod.
• Možnost kombinovat příjmy – lze efektivně rozdělovat mezi mzdu, odměnu jednatele či dividendu.
• Daňové zvýhodnění – uplatnění výhod souvisejících s nabývací cenou obchodního závodu.
• Vyšší důvěryhodnost – společnost s historií působí seriózněji vůči klientům, investorům i bankám, a zlepšuje úvěruschopnost.
• Reinvestice zisku – zisk může zůstat ve firmě a být využit pro další rozvoj bez okamžitého zdanění společníků.
• Snazší vstup a výstup partnerů – možnost převodu podílů, vstupu investora, financování formou dluhopisů či příplatků, využití doložek typu tag along či drag along.
• Jednodušší prodej podnikání – prodej podílu je snazší a výhodnější než převod podnikání OSVČ; navíc lze využít daňových osvobození při splnění časových testů.

Transformace živnosti na společnost s ručením omezeným je sice odborně náročný proces, ale přináší jednoznačné výhody. Pokud podnikáte jako OSVČ a začínáte pociťovat tlak rostoucích odvodů nebo omezení tohoto režimu, možná právě teď je čas na změnu. Pomůžeme vám s kompletním založením nebo převodem ready-made společnosti i s celým procesem transformace – rychle, profesionálně a bez zbytečné administrativy.

Kontaktujte nás