Daňová due diligence: Jak odhalit rizika vaší společnosti a předejít problémům?

V současném podnikatelském prostředí se due diligence stává stěžejní součástí rozhodovacích procesů. Z pohledu daňového poradenství se jedná o nástroj, který organizacím pomáhá ověřit skutečnou daňovou pozici, identifikovat rizika a podpořit informovaná rozhodnutí.

Kdy má daňová due diligence smysl?

Daňová due diligence se využívá hlavně ve dvou situacích:

• při akvizici společnosti – chrání investory před skrytými závazky,
• pro interní kontrolu – zajišťuje připravenost na daňovou kontrolu a odhaluje slabá místa procesů.

Daňová due diligence: proč je leden ideální čas na prověrku

Daňová due diligence není jen formalita. Jde o detailní prověrku, která odhalí daňová rizika, vyčíslí jejich dopad a ukáže, jak je řešit. Firmám přináší jistotu, investorům podklady pro rozhodnutí a managementu klid, že je připraven na případné otázky správce daně.

Právě leden je přitom nejvhodnějším obdobím, kdy se této prověrce věnovat. Na začátku roku jsou již k dispozici účetní výsledky za celý předchozí rok (alespoň v předběžné podobě). To umožňuje posuzovat daňovou pozici na základě reálných dat, nikoliv odhadů, a současně je ještě dostatek času reagovat na zjištěné problémy před podáním daňových přiznání.

Akvizice pod drobnohledem: proč začít v lednu

Před koupí podílu je detailní daňová prověrka nezbytná. V lednu je navíc možné posoudit firmu na základě uzavřeného hospodářského roku. Sledují se především:

• správnost a včasnost daňových přiznání,
• existence nedoplatků, penále a rezerv,
• probíhající či ukončené spory s finanční správou,
• nastavení transferových cen,
• využívání daňových úlev a pobídek,
• rizika spojená se změnou vlastnictví nebo mezinárodními transakcemi.

Výsledkem je jasný přehled rizik, jejich finanční dopad a doporučení pro investory.

Interní prověrka v lednu = generálka na daňový rok

I bez plánované transakce dává daňová due diligence na začátku roku velký smysl. Firmy mohou prověřit:

• zda jsou interní procesy a evidence nastaveny správně,
• zda jsou schopny unést důkazní břemeno u sporných položek,
• připravenost na případnou daňovou kontrolu,
• rizikové oblasti, jako je DPH, přeshraniční transakce nebo uznatelnost nákladů.

Pokud se rizika odhalí v lednu, je možné upravit postupy ještě v průběhu roku, nastavit dokumentaci a snížit pravděpodobnost doměrků a sankcí. Zároveň to dává prosto i pro mimo účetní zohlednění již účetně uzavřeného roku, ale nepodaného daňového přiznání.

Proč do toho jít?

• Investor získá aktuální a kompletní obraz daňových rizik.
• Vlastník má přehled o skutečné daňové transparentnosti firmy.
• Management má čas přijmout opatření dříve, než začne hlavní daňová sezóna.

Leden není jen o uzavírání minulého roku, ale o přípravě na ten další. Daňová due diligence v tomto období umožňuje vstoupit do nového roku s jistotou, že daňová rizika máte pod kontrolou.

Potřebujete odbornou podporu?

V PKF APOGEO se specializujeme na provádění daňové due diligence v transakcích i pro interní účely. Pomůžeme vám odhalit rizika, vyčíslit jejich dopad a nastavit procesy tak, abyste byli připraveni na každou situaci

Obraťte se na naše daňové poradce, rádi s vámi projdeme i ty nejsložitější otázky.

Autor: Michal Šimíček, Daniel Vladyka

Kontaktujte nás